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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

8I - QUESTIONNAIRE SUR LE CONTROLE INTERNE

La connaissance des procédures de contrôle interne permet à l'auditeur :

  • -

    d'affiner la construction de sa démarche d'approche par les risques,

  • -

    de déterminer les données du contrôle interne sur lesquelles il peut s'appuyer.

La démarche conduite de description des procédures, d'identification des documents et points de contrôle, doit être suivie de tests visant à en vérifier le fonctionnement. Le questionnaire comporte deux axes :

  • -

    le premier, consacré aux procédures générales (d'organisation et de gestion),

  • -

    le second, consacré au traitement des opérations par cycle.

Organisation générale de l'entreprise

  • -

    existence de documentation interne (manuel ou fiches de procédures)

  • --

    organigramme général :

  • --

    organigramme fonctionnel :

  • --

    manuel de procédures :

  • --

    procédure de mise à jour :

  • -

    existence de définition des fonctions et des tâches

  • --

    fiches de description des fonctions :

  • --

    fiches de description des tâches :

  • --

    procédure de mise à jour :

  • --

    part de la direction dans le contrôle :

  • -

    existence de documents internes (référencement et suivi des évolutions)

  • --

    table des documents types :

  • --

    procédure de mise à jour :

  • -

    service d'audit interne :

  • --

    lien de dépendance hiérarchique et faculté d'accéder à toutes les

informations et à tous les documents de l'entreprise :

  • --

    formation et compétence du personnel :

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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