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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

  • --

    existence d'outils et procédures de travail :

  • --

    sort des rapports du service d'audit interne :

  • -

    organisation comptable

  • --

    formation et compétence du personnel :

  • --

    existence d'une procédure d'embauche spécifique du personnel comptable

(vérification de la moralité, des références) :

  • --

    définition des fonctions de chaque membre du service comptable :

  • --

    mode de délégation et supervision des travaux du service comptable :

  • --

    intervention d'un conseil externe : compétence et mission :

  • --

    traitement des périodes d'absence ou vacances :

  • --

    existence d'un manuel comptable : plan comptable, règles comptables :

  • --

    formalisation des justifications des comptes et établissement des situations

  • --

    existence de procédures de contrôle réciproque des travaux :

  • --

    règles de séparation des tâches :

  • --

    classement et conservation des documents comptables :

  • --

    règles d'accès aux documents et informations comptables :

  • --

    délais de traitement des opérations :

  • --

    support informatique de traitement des opérations :

  • --

    existence d'une comptabilité analytique :

  • --

    existence d'un outil statistique de gestion :

  • -

    organisation budgétaire

  • --

    existence de prévisions : fréquence, mode d'établissement et de suivi :

  • --

    existence de tableaux de bord : fréquence, support, contenu :

  • --

    rapprochement prévisions / réel :

  • -

    organisation administrative

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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