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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

  • --

    accès et protection des locaux :

  • --

    procédures d'arrivée - départ courriers, signatures des courriers :

Contrôle interne par cycle

  • -

    ventes / clients

rappel des objectifs : séparation des fonctions suffisantes, exhaustivité des traitements d'expédition - facturation - enregistrement, autorisation des prix appliqués, provision des risques de pertes sur ventes, recouvrement rapide des créances

  • --

    définition des conditions de ventes :

  • -

    procédure de détermination des tarifs (responsables, délégations,

révision, formalisation, application) :

  • -

    procédure d'ouverture - blocage - fermeture des comptes clients

(responsables, conditions, formalisation) :

  • -

    procédure préalable aux ventes (devis, conditions tarifaires, application

de remises - ristournes, conditions de règlement) :

  • -

    existence de conditions particulières de vente (groupe, partenaires,

personnel : contrats, conditions, description, autorisation, appréciation) :

  • --

    commandes :

  • -

    procédure de commande appliquée aux clients (interlocuteurs,

formalisation, description du contenu des documents, circulation de l'information, délais de traitement, phases de validation) :

    • -

      existence de documents prénumérotés :

    • -

      procédure de planification de la production :

  • --

    expéditions :

  • -

    procédure appliquée aux expéditions (responsables, documents de base,

instructions, contrôles, formalisation, documents, circulation des documents) :

    • -

      existence de documents prénumérotés :

    • -

      possibilité de sortie de produits hors toute procédure :

  • -

    facturation :

  • -

    procédure de facturation (responsables, documents de base utilisés,

contrôle et validation, description du contenu des factures, circulation des documents et classement) :

  • -

    délai de facturation / expédition de la facture / livraison / production /

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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