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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

commande :

  • -

    existence de documents prénumérotés :

  • -

    procédure de vérification de l'exhaustivité des facturations / expéditions :

  • -

    procédure de traitement des situations litigieuses pouvant conduire à

l'établissement d'avoir (communication de l'information de litige, responsables, formalisation, étapes de résolution, délai de traitement, identification des opérations en suspens au terme d'un exercice) :

    • -

      existence de facture "proforma" : identification, traitement :

    • -

      description du caractère distinctif des factures et avoirs :

  • --

    comptabilisation :

  • -

    procédure de comptabilisation (dont matérialisation de la

comptabilisation sur le document, consignes comptables) :

  • -

    procédure de contrôle (absence ou double comptabilisation) :

  • -

    traitement des documents annulés

  • -

    procédure de contrôle des comptes (responsables, modalités,

formalisation, décisions, traitement) :

  • -

    procédure de relance (responsables, délais, supports, consignes,

documents utilisés) :

  • -

    procédure de contentieux (interne - externe) :

  • -

    communication des informations vers les autres services en cas de

dépassement des en cours de créances autorisées, de non paiement :

  • -

    existence de recours à des outils de : cession de créances, assurance de

clients :

  • -

    règles de traitement des créances douteuses en fin d'exercice (état des

dossiers, règles et faits générateurs de la constitution de provision, gestion dans le temps) :

  • --

    séparation des fonctions :

  • -

    fixation des tarifs, définition des conditions de ventes, examen de la

solvabilité des clients

  • -

    traitement des commandes, expédition des produits, facturation,

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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