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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

traitement des avoirs

  • -

    rapprochement bon de livraison, factures, comptabilisation

  • -

    contrôle des comptes clients, rapprochement des comptes auxiliaires et

collectif

  • -

    traitement des encaissements : réception, enregistrement, remise en

banque

    • -

      édition des relevés, relances, traitement des litiges

    • -

      passage d'opérations diverses sur les comptes clients

  • -

    achats / fournisseurs

rappel des objectifs : séparation des fonctions suffisante, exhaustivité du traitement des mouvements, correcte évaluation et comptabilisation, avoirs pris en compte

  • --

    commandes :

    • -

      existence d'un système de déclenchement automatique des commandes :

    • -

      existence (et suivi) de budget de dépenses dans les services :

  • -

    procédure de choix des fournisseurs :

  • -

    procédure de commandes (responsables, autorisation, formalisation,

contrôle) :

    • -

      existence de documents prénumérotés

    • -

      procédure de circulation des documents

  • --

    réception :

    • -

      existence d'un service de réception :

    • -

      procédure de réception (responsables, contrôles, formalisation) :

    • -

      existence de documents prénumérotés :

    • -

      traitement des anomalies relevées :

  • --

    factures :

  • -

    mode de transmission des factures au service comptable :

  • -

    existence d'une numérotation interne des factures fournisseurs :

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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