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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

  • -

    traitement des doubles des factures :

  • -

    procédure de contrôle des factures / commandes / livraisons

(responsables, formalisation) :

    • -

      traitement des anomalies détectées

  • --

    comptabilisation :

    • -

      procédure visant à s'assurer que toutes les factures parviennent au service

comptable :

  • -

    procédure de comptabilisation des factures (responsables, consignes,

matérialisation) :

  • -

    contrôle des comptes de tiers (responsables, fréquence, modalités,

formalisation, décisions) :

  • -

    procédure d'identification des opérations visées par la séparation des

exercices lors des arrêtés comptables :

  • -

    procédure d'identification des avoirs reçus ou à recevoir (communication

au service comptable des informations relatives aux litiges) :

  • -

    consignes de règlement des fournisseurs présentant une situation

litigieuse ou dont un avoir est attendu :

  • --

    séparation des fonctions :

    • -

      demandes d'achats, commandes, réception, contrôle des livraisons

    • -

      imputation comptable, contrôle des factures

    • -

      enregistrement des factures, analyse des comptes fournisseurs

    • -

      bon à payer, émission des règlements

    • -

      traitement des litiges, demande des avoirs à recevoir

    • -

      passage d'opérations diverses sur les comptes fournisseurs

  • -

    production / stocks

rappel des objectifs : séparation des fonctions suffisante, exhaustivité du traitement des mouvements, appartenance des stocks, évaluation des stocks, protection des valeurs

  • --

    stockage :

  • -

    lieux de stockage :

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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