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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

    • -

      réception, magasin, expédition :

    • -

      suivi des stocks permanents, chargé d'inventaire, chargé du contrôle :

    • -

      identification des stocks invendables, détériorés, obsolescents :

    • -

      détermination des valeurs et des dépréciations :

    • -

      entrées et sorties de stocks :

  • -

    personnel

rappel des objectifs : séparation des fonctions suffisante, vérification du droit à rémunération des personnes payées, calcul correct des rémunérations, traitement des cotisations sociales sur paies, respect des dispositions légales

  • --

    informations permanentes :

  • -

    existence et contenu des dossiers du personnel (responsables de

l'information, mise à jour et protection des données) :

  • -

    existence, fiabilité et sécurité de l'outil informatique utilisé :

  • -

    registres légaux (existence, tenue, conservation) :

  • -

    procédures d'embauche et de départ (dont cas particulier des postes

sensibles : comptable, caissier, …) :

  • -

    procédure de recours au travail temporaire ou à des contrats à durée

déterminée :

  • -

    convention de référence, accords internes et formules de contrats de

travail (existence, permanence, mise à jour, responsables) :

    • -

      gestion des promotions, mutations, départs, congés, absences :

    • -

      protection sociale (organismes sociaux, engagements de retraite) :

  • --

    préparation de la paie :

  • -

    procédure de communication et de validation des données nécessaires à

l'établissement des salaires (responsables, autorisation, vérification) :

  • -

    procédure de vérification des données sociales avant mise en paiement

(responsables, matérialisation, circuit des documents) :

  • --

    paiement de la paie et des cotisations :

    • -

      rapprochement des montants mis en paiement avec les journaux de paies

    • -

      procédure selon les modes de paiement (espèces, chèques, virements) :

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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