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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

  • -

    procédure d'"annulation" des justificatifs payés (mentions sur l'original,

traitement des relevés de factures) :

  • -

    périodicité de justification des soldes fournisseurs (+ responsables et

contrôles - dont recherche des doubles règlements) :

  • -

    mode de transmission des règlements aux bénéficiaires :

  • -

    dispositif d'interdiction de l'émission de chèques ou effets "en blanc" :

  • -

    mode de traitement des règlements annulés :

  • -

    existence de tampon ou machine à signer (accès, autorisation, utilisation)

  • -

    existence d'un système de double signature (règles, contrôles) :

  • -

    conservation des outils de paiement vierges et des valeurs (lieu de

conservation, accès, droits d'utilisation) :

  • --

    traitement des recettes :

  • -

    procédure de réception des règlements clients -espèces, chèques, effets,

virements - (responsables, support, traitement, circulation des informations, contrôles) :

  • -

    procédure de remise en banque (responsables, modalités, délais,

formalisation, contrôles) :

  • --

    enregistrement :

    • -

      exhaustivité, date et mode de comptabilisation :

    • -

      procédure d'imputation des comptes sur les pièces (responsables, manuel

de référence, contrôles) :

  • -

    existence d'un échéancier - effets à payer, effets en portefeuille -

(physique et comptable) :

  • -

    procédure de traitement des outils de paiement de type : escompte,

cession de créance (responsables, autorisation, formalisation) :

  • -

    procédure de contrôle des comptes (fournisseurs, effets à payer, clients,

effets à recevoir, trésorerie) :

  • -

    procédure de contrôle visant à s'assurer que toutes les opérations sont

traitées et qu'elles concernent strictement l'entreprise :

  • -

    procédure de passation d'écritures d'opérations diverses sur les comptes

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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