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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

de tiers :

  • -

    procédure d'établissement des rapprochements bancaires (responsables,

technique, fréquence, analyse, apurement) :

  • --

    gestion financière :

  • -

    existence d'un suivi des comptes ouverts, des conditions de

fonctionnement associées, des signatures autorisées :

  • -

    procédure de gestion financière (délais de traitement des mouvements

financiers, conditions et tarifs bancaires, optimisation des revenus, autorisation de réalisation d'opérations de placement) :

  • --

    séparation des fonctions :

    • -

      manipulation des outils de paiement de l'entreprise :

    • -

      règlements reçus des clients :

    • -

      approbation des justificatifs :

    • -

      préparation des règlements :

    • -

      signataires des chèques, effets, ordres de virement :

    • -

      envoi des règlements :

    • -

      comptabilisation des opérations financières :

    • -

      dépôt des valeurs en banque :

    • -

      tenue des comptes de tiers :

    • -

      réception et traitement des relevés bancaires :

  • -

    engagements hors bilan

  • --

    existence d'un système de suivi des engagements :

  • --

    procédure d'engagement (décisionnaire, formalisme, information) :

  • --

    nature et formalisation des engagements (avals, cautions, garanties,

hypothèques, nantissements, escomptes, pactes d'engagement, crédit-bail, promesses d'achat ou vente) :

Orientations à donner aux contrôles

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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