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GUIDE PRATIQUE D'AUDIT

  • --

    calendrier indicatif pour les intervenants externes :

  • -

    partenaires financiers

  • --

    liste des établissements financiers et conditions bancaires :

  • --

    signatures autorisées :

  • --

    gestion des espèces (identification des mouvements, agents en contact,

mesures de sauvegarde, valeur moyenne conservée) :

  • --

    accidents financiers survenus :

  • -

    politique de financement et endettement

  • --

    stratégie de financement des investissements

  • --

    accords financiers (découverts, escompte, cession de créances) :

  • --

    endettement actuel (contrats et garantie) :

  • -

    règles d'inventaire

  • --

    procédures d'inventaire :

  • --

    documents types utilisés :

  • --

    outils de gestion de l'inventaire permanent :

  • --

    méthodes d'évaluation :

  • --

    politique de dépréciation (fait générateur, détermination, outil) :

Collecte documentaire :

  • documentation comptable spécifique s'il en existe

  • organigramme des services comptables et financiers

  • plan comptable et plan de journaux

  • derniers comptes annuels (+ rapport de l'auditeur), dernier budget

  • contrats et tableaux d'emprunt

  • documents internes types administratifs et comptables

  • documentation sur les outils informatiques utilisés

Support informatique

  • -

    fonctions informatisées

  • --

    domaines concernés :

  • --

    liste des traitements informatisés :

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    outils utilisés (logiciel intégré, application spécifique, outil bureautique) :

ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par Michèle CARTIER LE GUERINEL

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